Проведение оценки эффективности предоставляемых льгот направлено на оптимизацию перечня действующих льгот, а также обеспечение оптимального выбора категорий налогоплательщиков, в отношении которых установлены льготы. Оценка объема налоговых льгот была произведена на основе отчёта управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2018 год форма №5-МН.

Оценка бюджетной эффективности осуществлялась в отношении налоговых льгот, установленных решениями Думы Камышловского городского округа по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Земельный налог физических лиц. Льгота по налогу предоставлялась решением Думы Камышловского городского округа № 549 от 19.11.2015г. (с изм.). Освобождаются от уплаты налога в полном объёме многодетные, несовершеннолетние дети-сироты, инвалиды, ветераны и участники ВОВ. На 50% освобождались от уплаты налога пенсионеры, получающие пенсию в соответствии с законодательством РФ.

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены льготы — 2886 человек. Размер недополученных доходов бюджета Камышловского городского округа составил 1 796,0 тыс. рублей. Льготы по налогу предоставлялись социально-незащищенным категориям населения города, и имели исключительно социальную направленность, как улучшающие материальные условия жизнедеятельности.

Земельный налог юридических лиц. Льгота по налогу предоставлялась решением Думы Камышловского городского округа № 549 от 19.11.2015г. Освобождаются от уплаты налога в полном объёме органы местного самоуправления, на 90% организации и учреждения образования, культуры, физической культуры и спорта объёме органы местного самоуправления. Также ст.395 Налогового кодекса РФ от уплаты налога освобождаются организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ, религиозные организации. 6 юридическим лицам были предоставлены льготы по налогу. Размер недополученных доходов бюджета Камышловского городского округа составил 871,0 тыс. рублей.

Общий объем недополученных доходов бюджета Камышловского городского округа в связи с предоставлением налоговых льгот по земельному налогу в 2018 году составил 2 667,0 тыс. рублей. (приложение №2)

Налог на имущество физических лиц.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставлялась в соответствии с НК РФ. Освобождаются от уплаты налога в полном объёме Герои СС и Герои РФ, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны и участники ВОВ и других боевых операций, лица вольнонаёмного состава СА, ВМФ, ОВД, пенсионеры, получающие пенсию в соответствии с законодательством РФ. ФЛ, в отношении хоз. строений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и расположенные на земельных участках для ЛПХ, садоводства, огородничества.

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены льготы – 5 772 человека. Размер недополученных доходов бюджета Камышловского городского округа составил 5 764,0 тыс. рублей.

Всего сумма налоговых преференций местных налогов в бюджет Камышловского городского округа в 2018 году – 8431,0 тыс. рублей.

Коэффициент бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот составил (приложение № 2):

- земельный налог физических лиц – 0,44; юридических лиц — 0,17

- налог на имущество физических лиц – 0,96.

Налоговые льготы имеют бюджетную эффективность, так как коэффициент бюджетной эффективности по всем видам налоговых льгот меньше единицы.

Предоставление вышеуказанных льгот имеет социальную значимость для отдельных категорий граждан.

Льготы по налогам предоставлялись социально-незащищенным категориям населения города, и имели исключительно социальную направленность, как улучшающие условия жизнедеятельности.

Учитывая, что предоставление налоговых льгот направлено на повышение уровня жизни населения, а именно поддержку малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, социальная эффективность этих налоговых льгот положительная.

Результатом проведенного анализа налоговых льгот является то, что в основном льготы носят социальный характер и направлены на социальную поддержку граждан, отдел экономики предлагает сохранить данные льготы.