Уважаемые жители Камышловского городского округа!

Напомним, что сейчас налог на имущество физических лиц рассчитывается и уплачивается исходя из инвентаризационной стоимости объектов подлежащих налогообложению.

Порядок исчисления и уплаты налога определяется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс РФ).

Вводится налог на территории Камышловского городского округа после принятия решения о введении налога Думой Камышловского городского округа.

Предварительные результаты расчета определения кадастровой стоимости размещены на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/), в разделе «Деятельность» — «Кадастровая оценка» — «Фонд данных государственной кадастровой оценки».

По кадастровому номеру объекта недвижимости можно ознакомиться с предварительными расчетами кадастровой стоимости, сведениями о характеристиках объекта на дату проведения оценки, статистической моделью и ценообразующими факторами, использованными при расчете стоимости.

Полностью с проектом Отчета об определении кадастровой стоимости можно ознакомиться на официальном сайте Государственного бюджетного учреждения Свердловской области «Центр государственной кадастровой оценки» (http://cgko66.ru) в разделе «Документы» – «Документы в соответствии с п. 8 ФЗ-237 «О государственной кадастровой оценке».

Какое имущество будет, облагаться налогом и кто будет платить налог?

Все то имущество, которое облагается налогом сейчас, будет облагаться налогом и по новым правилам. В частности, платить налог придется за жилой дом, квартиру, комнату, гараж и машино-место, объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом, иные здания, строения, сооружения, помещения (статья 401 Налогового кодекса РФ), принадлежащие физическому лицу на праве собственности.

Каким будет размер налога?

Как и сейчас, налог нужно будет уплачивать на основании налогового уведомления полученного при непосредственном обращении в налоговый орган или направленного в электронной форме в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Правила расчета налога изменятся.

В 2019 году и в 2020 году исчисление налога производится исходя из инвентаризационной стоимости, в расчет берется инвентаризационная стоимость объекта, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора, и умножается на налоговую ставку. За налоговый период 2020 года начисления будут произведены налоговым органом в 2021 году и уже исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, в расчет будет браться кадастровая стоимость объекта недвижимости, а не инвентаризационная.

Налоговые ставки для расчета налога из кадастровой стоимости на сегодняшний день не утверждены, решение Думы Камышловского городского округа «О налоге на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Камышловского городского округа» находится в стадии разработки.

Налоговым кодексом РФ (статья 406) по выше перечисленному имуществу установлены ставки в размере 0,1 процент, кроме прочих объектов налогообложения (0,5%) и объектов стоимостью свыше 300 миллионов рублей (2%).

В связи с увеличением фактической суммы налога к уплате по новым правилам, при расчете налога предусмотрены налоговые вычеты, льготы и определенные условия:

1) переход на 100 % уплату налога предполагается осуществлять постепенно в течение первых 4 лет (с 2020-2023г.г.).

Для этого будут применяться понижающие коэффициенты в течении 3 лет (1 год – 0,2; 2 год – 0,4; 3 год – 0,6);

2) уменьшение суммы налога путем уменьшения налоговой базы:

· в отношении квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

· — в отношении жилого дома на 50 квадратных метров;в отношении комнаты на 10 квадратных метров;

· в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей (статья 403);

3) в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности лиц имеющих трех и более несовершеннолетних детей, — на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;

4) льготы для отдельных категорий граждан (статья 407);

5) при условии если сумма исчисленного налога из инвентаризационной стоимости объекта превышает соответствующие значение суммы налога исчисленного из кадастровой стоимости, то налог будет равен сумме налога исчисленного исходя из кадастровой стоимости.

Приведем примеры расчета налога.

Пример № 1.

Квартира, площадью 42,0 м2, принадлежит гражданину на праве собственности. Кадастровая стоимость квартиры 760 602,36 рубля. Сумма налога за 2018 год, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, равна 1794,54 рубля.

Рассчитаем налог на имущество за 2020 год, исходя из кадастровой стоимости квартиры.

Определяем, какая площадь квартиры будет облагаться налогом.

Для этого общую площадь квартиры уменьшаем на предусмотренную Налоговым кодексом РФ (далее — НК РФ) вычет:

42,0 м2 – 20 м2 = 22 м2

Далее определяем кадастровую стоимость 1м2 квартиры:

760 602,36 руб. / 42,0 м2 = 18 109,58 руб.

Определяем налоговую базу по налогу:

22 м2 х 18 109,58 руб. = 398 410,76 руб.

Определяем сумму налога исходя из кадастровой стоимости по ставке определенной Налоговым кодексом РФ (0,1%)

398 410,76 руб. х 0,1% = 398,41 руб.

В данном случае налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости объекта (1794,54 руб.) выше, суммы налога исчисленного исходя из кадастровой стоимости объекта (398,41 руб.), поэтому гражданину за налоговые периоды 2020г., 2021г., 2022г. и в дальнейшем будет начислен налог в размере 398,41 рублей, то есть без учета понижающих коэффициентов.

Пример № 2.

Гражданин имеет квартиру площадью 44,5 м2. Кадастровая стоимость квартиры 734 742,70 рубля. Сумма налога за 2018 год исходя из инвентаризационной стоимости 57,00 рублей. Сумма налога, исходя из кадастровой стоимости 404,52 рубля (расчет проведен как в примере № 1).

В данном случае налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости объекта (57,00 руб.) ниже, суммы налога исчисленного исходя из кадастровой стоимости объекта (404,52 руб.), поэтому налог будет начисляться с учетом понижающих коэффициентов.

Сумма налога составит:

- за 2020 год – 126,50 руб. ((404,52 руб. – 57 руб.) х 0,2 + 57 руб.)); — за 2021 год – 196,00 руб. ((404,52 руб. – 57 руб.) х 0,4 + 57 руб.)); — за 2022 год – 265,51((404,52 руб. – 57 руб.) х 0,6 + 57 руб.)); — за 2023 год — 404,52 рубля.

В отношении комнаты, жилого дома расчет проводится идентично, но налоговая база уменьшается по комнате на 10 м2, по жилому дому на 50 м2.

В отношении гаража, машино-места и прочих объектов расчет проводится также, но без учета вычетов, т.к. они не установлены, кроме того по прочим объектам налоговая ставка 0,5 %.

Налогоплательщикам — физическим лицам, имеющим право на льготу, налог рассчитывается с учетом льготы.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.